《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见(试行) 》政策解读手册

《关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见(试行)》政策解读

　　一、如何理解《实施意见》中人员费、劳务费、绩效支出的列支与《广东省自主创新促进条例》中第五十六条的关系?

　　《广东省自主创新促进条例》由省十一届人大常委会审议通过，属于地方性法规，具有更高的法律效力。《实施意见》中人员费、劳务费、绩效支出的列支应当以《广东省自主创新促进条例》中第五十六条的规定为依据。

　　《实施意见》中人员费、劳务费、绩效支出应符合《促进条例》第五十六条规定，即：利用本省财政性资金设立的自主创新项目，人员费、劳务费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之四十;软科学研究项目、社会科学研究项目和软件开发类项目，劳务费、人员费、绩效支出的支出总额最高不超过该项目经费的百分之六十。

　　二、《实施意见》适用范围是什么?

　　《实施意见》自2017年3月1日起施行，适用于2017年(含)以后批准立项的、获得省级财政科研项目资金支持的各类项目。

　　2016年(含)以前立项的在研项目，区分以下两种情况：一是文件发布时，项目执行期已结束、进入结题验收环节的项目，按照原政策执行，不作调整。二是尚在执行期内的项目，由项目承担单位统筹考虑本单位实际情况，并与科研人员充分协商后,在项目预算总额不变的前提下，自主选择在研项目间接费用和绩效支出安排、预算科目调剂等是否执行有关新规定。如执行新规定，需履行单位内部有关调整审批程序，并符合预算调剂的有关规定。特别是对于原未设立间接费用的在研项目,如要新增间接费用,承担单位要在逐一征求项目负责人意见的基础上,按照有关管理规定将项目资金分解为直接费用和间接费用。

　　三、项目预算如何调剂?

　　在项目总预算不变的情况下，项目承担单位拥有材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费及其他支出的预算调剂权。另外，项目负责人可根据科研活动实际自行调剂材料费支出明细。

　　发生项目预算总额变化、项目承担单位变更等情况时，应当按规定程序报项目主管部门(单位)审批。劳务费、人员费、专家咨询费和设备费的预算只能调减，不能调增，且需按规定程序报项目主管部门(单位)审批。

　　四、如何列支会议费、差旅费、国际合作与交流费?

　　会议费、差旅费、国际合作与交流费合并为一个科目，项目研究过程中开展学术研讨、咨询交流、考察调研等活动而发生的会议、交通、食宿等费用，以及项目研究人员出国及赴港澳台、外国专家来华及港澳台专家来内地开展学术合作与交流的费用，均可列支。

　　会议费/差旅费/国际合作与交流费由项目负责人按照项目研究实际需要编制预算。这三项费用合计不超过直接费用10%的，不需要提供预算测算依据，科研人员在编制这部分预算时不用再具体说明开几次会、出几次差等;超过直接费用10%的，需要对计划开展的会议、差旅、国际合作与交流等活动作出具体说明。

　　五、直接费用具体包括哪些科目?

　　直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，根据资金用途不同，具体分为10个开支科目：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费/会议费/国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、人员费、专家咨询费以及其他支出。直接费用纳入项目承担单位财务统一管理，单独核算，专款专用。

　　六、间接费用如何核定和使用?

　　间接费用主要包括三个方面，即补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗等间接成本，管理费用，以及为提高科研工作绩效而安排的绩效支出。间接费用由项目承担单位结合实际情况，在综合考虑单位与个人、当前与长远、激励与约束等关系的基础上，统筹管理使用。

　　间接费用采用分段超额累退比例法计算，按照不超过直接费用扣除设备购置费的一定比例核定。具体如下：500万元及以下的部分为20%;超过500万元至1000万元的部分为15%;1000万元以上的部分为13%。比如，某省级科技计划项目直接费用总额为100万，设备购置费为10万元，则间接费用为(100-10)*20%=18(万元);某省级科技计划项目直接费用总额为700万，设备购置费为60万元，则间接费用为500*20%+(700-60-500)*15%=121(万元)。

　　项目承担单位不得在核定的间接费用以外再以任何名义在项目资金中重复提取、列支相关费用。

　　七、绩效支出如何核定?

　　绩效支出由项目承担单位在核定的间接费用范围内安排。项目承担单位在核定绩效支出时需注意以下几点：第一，要处理好间接成本和绩效支出的关系，在制定本单位间接费用使用和管理相关制度时，应充分听取科研人员的意见，防止片面化、简单化;第二，绩效支出对象为科研人员及相关人员;第三，要坚持公平公正，绩效奖励应当与科研人员及相关人员在项目工作中的实际贡献相一致;第四，坚持分期安排，要结合项目研究进度和完成质量来安排绩效支出，发挥好绩效支出的奖优惩怠作用;第五，绩效支出不单设比例限制，纳入单位奖励性绩效单列管理，不计入单位绩效工资总量调控基数。

　　八、如何理解单位绩效工资总额、单位奖励性绩效单列管理和单位绩效工资总量调控的具体含义?

　　《实施意见》加大对科研人员激励力度，规定间接费用于人员的绩效支出纳入单位奖励性绩效单列管理，不计入单位绩效工资总量调控基数。

　　对上述规定的理解：第一，绩效工资总量。根据事业单位工资管理制度，事业单位实行岗位绩效工资制度，工资分为基本工资、绩效工资、津贴补贴(主要为特殊岗位津贴和改革性补贴，如住房改革补贴)三部分。同级政府人社、财政部门对事业单位绩效工资分配实行总量调控和政策指导，事业单位在核定的绩效工资总量内，按照规范的程序和要求进行内部分配。绩效工资包括基础性绩效和奖励性绩效。基础性绩效工资主要体现岗位职责和基本工作量。奖励性绩效主要体现工作数量质量和实际贡献等因素，由单位根据有关考核制度和考核结果发放。第二，绩效支出纳入单位奖励性绩效单列管理，即绩效支出是根据科研人员在项目中的实际贡献给予的奖励，应属于绩效工资的奖励性绩效部分。但这部分绩效支出与人社、财政部门核定的绩效工资总量中的奖励性绩效工资又有所区别，不需要由人社、财政部门核定，只需在核定的绩效工资总量外单列，规范管理。第三，根据现行绩效工资政策，人社、财政部门需适时对事业单位绩效工资总量予以调控和重新核定。在重新核定时，只以上次核定的总量作为基数，这部分单列的绩效支出不作为基数。此外，关于省级财政科研项目绩效支出不纳入单位绩效工资总量调控基数，在粤府办〔2015〕58号、粤人社发〔2016〕178号等文件已有相关规定，《实施意见》是再次重申。这样规定的目的是为了加大对科研人员创新创造的激励。

　　九、劳务费开支范围有何变化，开支应当注意什么?

　　《实施意见》扩大了劳务费开支范围，在参与项目研究的在校研究生等人员的基础上，增加了博士后、访问学者、项目聘用研究人员和科研辅助人员，并将临时聘用人员的社会保险补助费用纳入劳务费开支范围。同时规定，劳务费预算不设比例限制，按照项目研究实际需要编制。项目聘用人员的劳务费开支标准参照当地科学研究和技术服务业人员平均工资水平以及在项目研究中承担的工作任务确定。

　　对以上规定应当全面准确理解：第一，劳务费支付对象必须直接参与项目研究或者参与调查访谈、科学实验等科研辅助活动;第二，劳务费支付对象包括研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等(含参与科研项目并与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员);第三，项目负责人应当综合考虑项目研究实际需要，科学合理编制劳务费预算。第四，社会保险补助指根据规定项目承担单位为项目聘用人员缴纳的社会保险费。第五，当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平：指根据项目承担单位所在地统计部门公布的上年度当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资确定。第六，参与科研项目且与项目承担单位签订劳动合同的编制外人员，项目承担单位根据合同为其支付的工资性支出可从劳务费中开支，工资性支出指按合同约定的劳动报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴等(具体见《关于工资总额组成的规定》(国家统计局令第1号)中有关“工资总额包括的项目”相关规定)。

　　十、人员费的开支范围有哪些?

　　我省《实施意见》在直接费用中增加了“人员费”科目，用于补足事业单位中参与本科研项目的在编人员工资性支出。

　　对以上规定应当全面准确理解：第一，属于事业单位的项目承担单位才能开支人员费;第二，人员费是用于补充本单位参与科研项目的在编人员工资经费的支出;第三，人员费支付对象仅面向项目承担单位的在编人员，且必须参与项目研究或者调查访谈、科学实验等科研辅助活动;第四，人员费用于支付的工资性支出包括基本工资、绩效工资、津贴补贴等，不包括单位为个人支付的社会保险费、公积金、独生子女补贴、困难生活补助、丧葬费、抚恤金等社会保险或职工福利费用(具体见国家统计局令第1号中有关“工资总额不包括的项目”相关规定)。第五，人员费支出的工资列入本单位工资总额，其中支出的绩效工资列入本单位绩效工资总量调控基数。第六，人员费不设具体比例或额度限制，但由于其开支的项目属于工资性支出所以要纳入单位工资总额，且要受单位绩效工资总量调控基数、以及《促进条例》第五十六条关于人员费、劳务费、绩效支出总额最高不超过项目经费百分之四十或六十的限制。

　　十一、项目结转结余资金如何使用?

　　项目研究成果完成并通过项目主管单位审核验收后，剩余的项目资金为结余资金。结余资金留在项目承担单位，可用于项目最终成果出版及统筹用于科研活动的直接支出。若项目研究成果通过审核验收2年后结余资金仍有剩余的，应当按规定收回省财政。项目成果未通过审核验收的项目，或项目承担单位信用评价不合格的，结余资金不得留用。

　　十二、横向经费如何管理?

　　项目承担单位以市场委托方式取得的横向经费，可按照委托方要求或合同约定自主支配经费的使用，纳入单位财务统一管理。横向经费管理，既要防止“纵向化”，避免“纵横不分”;又要防止“账外账”，确保规范、安全、有效。

　　十三、差旅费管理的制定依据有哪些，标准如何确定?

　　《实施意见》的差旅费管理按照主体原则，广泛适用于省属高校、科研院所教学、科研、管理工作的实际需要。高校、科研院所在制定差旅费管理办法时，需要注意几点：第一，要以“教育、科研、管理工作的实际需要”和“精简高效、厉行节约”为编制原则;第二，可自行合理确定教学科研人员乘坐交通工具等级和住宿费标准;第三，对于难以取得住宿费发票的，在确保真实性的前提下据实报销，并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费，解决无法取得发票但需要报销城市间交通费和住宿费等问题。

　　十四、会议费管理有何变化，标准如何确定?(是否需要会议计划编报和审批?

　　《实施意见》的会议类别是指因教学、科研需要举办的业务性会议，包括学术会议、研讨会、评审会、座谈会、答辩会等。高校、科研院所在制定会议费内部管理办法时，需要注意几点：第一，要坚持“实事求是、精简高效、厉行节约”的原则;第二，业务性会议的会议次数、天数、人数以及会议费开支范围、标准等，由单位自行确定;第三，会议代表参加会议所发生的城市间交通费，原则上由所在单位报销;第四，因工作需要，邀请国内外专家、学者和有关人员参加该会议，对确需负担的城市间交通费、国际旅费，可在会议费等费用中列支。

　　十五、如何落实省属高校、科研院所科研仪器设备采购管理政策?

　　省属高校、科研院所可自行组织或委托采购代理机构采购各类科研仪器设备;可在政府采购评审专家库外自行选择评审专家;需变更政府采购方式的，省财政厅将予以优先审批;需采购进口科研仪器设备的，应做好专家论证工作，随政府采购计划一并备案，同一预算年度内采购同一进口科研仪器已经论证的，无需重复论证可直接备案。

　　此外，对我省已执行部门进口产品清单管理的科研仪器设备，采购清单内产品，无需再提供专家论证意见直接向省财政厅报备政府采购计划;已纳入高水平大学科研仪器设备动态项目库的科研仪器设备，可结合项目特点合理选择采购方式，其中进口产品采购实行备案制管理。

　　十六、可自行采购的仪器设备如何界定和使用?

　　自行采购的仪器设备应当与项目研究密切相关，要和一般办公用品区别开来，一般来说，电脑、打印机、复印机、数码相机及其耗材等属于设备，笔墨纸张、文件夹等属于一般办公用品。

　　单位应严格控制设备购置，避免重复购置、过度购置，鼓励共享、租赁以及对现有设备进行升级。

　　使用项目资金购置的设备属于国有资产，按照国有资产管理有关规定统一管理。

　　十七、如何落实省属高校、科研院所基本建设项目管理政策?

　　省属高校、科研院所基本建设投资项目，由主管部门指导编制五年建设规划报省发展改革委。对列入规划且使用政府投资建设的项目，省发展改革委不再审批项目建议书，直接审批项目可行性研究报告;对列入规划利用自有资金、不申请政府投资建设的项目，由省属高校、科研院所自主决策，向发展改革部门申请网上备案，不再进行审批。

　　十八、项目承担单位应当承担哪些职责?

　　项目承担单位要认真落实国家和省有关政策规定，按照权责一致的要求，强化自我约束和自我规范，做好以下工作。

　　一是要制定完善内部管理办法，落实项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、人员费用开支、绩效支出分配、结余资金使用等管理权限和审核流程。

　　二是要加强预算审核把关，规范财务支出行为，建立内部风险防控机制，完善岗位分离、内部审核制度，强化资金使用绩效评价，保障资金使用安全规范有效。

　　三是要实行内部公开制度，主动公开项目预算、预算调整、资金使用(重点是间接费用、外拨资金、结余资金使用)、研究成果等情况。

　　十九、主管部门应落实哪些管理职责?

　　省科技、教育、财政部门和项目主管部门要加强对科研项目资金监督的制度规范、年度计划、结果运用等的统筹协调，建立职责明确、分工负责的协同工作机制，探索建立科研项目检查评审清单制度，切实精简检查评审活动。

　　省科技厅、教育厅和项目主管部门要加快清理规范委托中介机构对科研项目开展的各种检查评审，加强对前期已经开展相关检查结果的使用，推进检查结果共享，减少检查数量，改进检查方式，避免重复检查、多头检查、过度检查。

　　二十、设立科研财务助理所需经费如何解决?

　　项目承担单位要建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，把科研人员从繁琐的事务中解放出来。聘请科研财务助理所需费用可由单位根据情况通过科研项目资金等渠道解决。对于项目组单独聘用的财务助理，所需费用可通过劳务费安排解决;对于单位统一聘用的财务助理，所需费用可通过科研项目间接费用、单位日常运转经费等渠道安排解决。

　　二十一、项目资金拨付到项目承担单位基本户具体如何操作?

　　可拨付到项目承担单位基本户的项目资金分为两类，一是由项目主管部门审批立项的科研项目资金;二是仅其中一部分用于开展科研活动的其他资金。具体操作办法如下：

　　科研项目资金。在国库集中支付系统上，先由省财政根据资金发文，将预算指标安排至项目主管部门，再由项目主管部门通过“其他直接支付”方式申请将资金拨付至项目承担单位。

　　其他资金用于科研活动的部分。其他资金中，若其中有一部分资金是用于开展科研活动的，主管部门须在资金申报、分配过程中明确科研部分的预算额度，省财政在印发资金发文时予以标注。在国库集中支付系统上，先由省财政根据资金发文，将预算指标安排至项目承担单位，再由项目承担单位通过“其他直接支付”方式申请将资金拨付至项目承担单位基本户。

　　二十二、为落实《实施意见》，相关部门还将出台哪些管理办法?

　　为确保政策措施落地见效，相关部门将出台相关管理办法。

　　一是项目主管部门将制定出台相关实施细则;省财政厅将出台省级科研项目资金管理办法，进一步明确和细化省级科研项目资金的管理与使用。

　　二是项目主管部门将完善预算编制指南，指导项目承担单位和科研人员科学合理编制项目预算;制定预算评估评审工作细则，用于规范评估行为。

　　三是项目主管部门将制定财务验收工作细则，规范委托中介机构开展的财务检查。

　　二十三、省属高校、科研院所和项目承担单位要制定或完善哪些内部管理制度?

　　2017年3月底前，省属高校、科研院所要制定差旅费、会议费内部管理办法，其主管部门要加强工作指导和统筹。

　　项目承担单位要完成以下相关制度规定的制(修)订工作，其中重点包括：一是制(修)订内部管理办法，落实项目预算调剂、间接费用统筹使用、劳务费分配管理、人员费用开支、绩效支出分配、结余资金使用等管理权限和审核流程;二是制定完善内部报销管理规定，完善科研特殊事项开支管理，解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据，以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。