财政监督行政处罚决定书

粤财罚〔2022〕97号

　　当事人：孙*发

　　身份证号码：4224271957*******X

　　地址：广东省佛山市禅城区****城****栋****室

　　根据《广东省财政厅关于开展2021年会计师事务所重点检查的通知》（粤财监〔2021〕42号）安排，本机关对广东华新会计师事务所（普通合伙）及有关人员2020年及2021年1-6月的执业质量进行检查。经依法检查，本机关认定的违法事实及作出的行政处罚决定如下:

　　一、违法事实

　　以你名义出具无保留意见的粤华审字〔2020〕第0443号报告，主要存在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的问题：未对银行存款、应付票据、预收账款及金融资产实施函证、未对主营业务收入实施分析性复核程序等（详见粤财罚告〔2022〕29号）。

　　以上事实有相关审计报告和审计工作底稿以及有关财政检查工作底稿等证据为证。

　　本单位于2022年7月21日向你送达了《行政处罚告知书》，告知了违法事实、依据和拟作出的行政处罚事项，并告知享有陈述、申辩权利。对此，你未作陈述申辩。

　　综上，你的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条第（一）项有关规定。根据你违法行为的事实，按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》第八条第（一）项的规定，结合违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度以及主客观因素等，你违法行为的违法程度属一般。

　　二、行政处罚决定

　　根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第七十条第一款规定，对你处以警告的行政处罚。

　　三、权利告知

　　你如对本行政处罚决定不服，可以自收到本决定书之日起60日内向广东省人民政府或中华人民共和国财政部申请行政复议，或者在收到本决定书之日起6个月内依法向广州铁路运输法院或广州铁路运输中级法院提起行政诉讼。

　　联系单位：广东省财政厅；

　　联系地址：广州市北京路376号。

广东省财政厅 

2022年10月6日

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