广东省财政厅关于开展2021年会计师事务所重点检查的通知

粤财监〔2021〕42号

有关会计师事务所：

　　根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）的有关规定，为切实履行财政部门对会计师事务所监督职责，进一步规范财务审计秩序、促进注册会计师行业健康发展，按照《财政部关于组织地方财政部门开展2021年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2021〕9号）和《广东省财政厅关于组织开展2021年会计师事务所执业质量联合检查的通知》（粤财监〔2021〕43号）安排，广东省财政厅、广东省注册会计师协会（下称省注协）决定联合组织开展2021年会计师事务所省级监督检查工作。现将有关事项通知如下：

　　一、检查对象

　　按照监管要求和年度检查重点，省财政厅（监督局）会同省注协选取了21家事务所作为省级重点检查对象（名单详见附件1）。

　　二、检查步骤

　　检查分为自查自纠和重点检查两个阶段进行。

　　（一）全面开展自查自纠

　　各会计师事务所对标法律和准则要求，对照典型问题和案例开展问题查摆，并按照省注协工作要求及时落实整改，有关自查情况将作为后续检查的重要参考内容之一。

　　（二）重点检查阶段

　　1.检查时间和方式。9月-10月，省财政厅（监督局）会同省注协共同组建联合检查组，采取现场检查方式开展检查。具体进点时间、检查时间另行通知。

　　2.检查内容。包括但不限于：会计师事务所自上次接受执业质量检查以来出具的业务报告，重点选取2020年1月1日至2021年6月30日期间出具的业务报告（必要时追溯至以前年度出具的业务报告）；执行准则情况；机构质量控制情况；内部治理情况（包括业务管理、风险控制管理、业务档案管理和分支机构管理等）；财务会计核算情况；注册会计师管理情况以及持续符合注册会计师法和财政部令第97号有关规定条件的情况等。重点关注事务所为财政专项资金、政府发行专项债券等项目出具的报告是否履行必要的审计程序，是否获得充分的审计证据，是否全面披露有关事项，质量控制是否存在重大缺陷。必要时将延伸检查至以前年度和其他关联单位。

　　三、有关工作要求

　　（一）积极配合检查。被检查会计师事务所在检查组具体实施检查工作之前，应整理好各项管理制度文本和各类业务档案做好检查准备；在检查组工作期间，及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；指定1名联系人，专门负责统筹协调相关事宜,为检查组提供必要的工作条件；按检查组要求及时派员参加检查组召集的会议，会计师事务所负责人及业务人员应如实回答检查人员的询问;不得以任何理由对检查工作予以拒绝、阻挠和抵制。

　　（二）强化社会监督。各检查组和检查人员应严格遵守检查各项纪律，接受被检查事务所及社会公众的监督。检查期间，请被查单位按照检查通知及《会计和评估监督检查工作纪律》（附件2）的要求对检查组执行监督。现场检查结束后，被查单位可在10日内填写《财政检查投诉建议反馈情况表》（附件3）邮寄至广东省财政厅（监督局）。事务所及有关单位发现检查人员有违反检查纪律的行为，可向省财政厅实名举报。举报电话：020-83170005，举报材料邮寄地址：广州市北京路376号广东省财政厅监督局，邮政编码：510030。检查中如遇新情况和问题，请及时向省财政厅、省注协反映。

　　附件：1.广东省2021年会计师事务所省级重点检查名单

　　　　　2.会计和评估监督检查工作纪律

　　　　　3.财政检查投诉建议反馈情况表

广东省财政厅 

2021年9月16日