财政监督行政处罚决定书

粤财罚〔2019〕25号

当  事  人：古*章

身份证号码：4402**********0055

地      址：广州市天河区潭村路****号

　　根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》（粤财监〔2018〕51号）要求，省财政厅对你2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。结合你在2019年9月20日听证会上申诉以及补充资料的核查情况，本机关现做出行政处罚决定如下：

　　一、违法行为

　　（一）未执行充分审验程序，未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

　　你对尼克卓越（佛山三水）房地产开发有限公司[恒越会验（2017）MB050号]、尼克卓越（佛山三水）酒店开发有限公司[恒越会验（2017）MB051号]、佛山市三水卓越环球尼克酒店有限公司[恒越会验（2017）MB061号]、尼克卓越（佛山三水）酒店管理有限公司[恒越会验（2017）MB065号]注册资本的实收情况进行了审验，并分别出具了验资报告，验资金额均为10,000万元。经查，4个验资项目均未实施银行函证程序，且未获取尼克卓越（佛山三水）酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时，经相关银行确认，截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终，4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序，未获取充分的审验证据，在被审验单位验资截止日出资不实的情况下，出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

　　（二）未实施有效的审计程序，无任何实质性工作底稿出具审计报告。

　　你对禾田投资集团有限公司2017年度[恒越会审（2018）HB023号]、广东优派家私集团有限公司2016年度[恒越会审（2017）MB460号]、广州东送能源集团有限责任公司（合并）2016年度[恒越会审（2017）MB157号]、广州东送能源集团有限责任公司（合并）2017年度[恒越会审（2018）MB258号]、广东奇正电气有限公司2016年度[恒越会审（2017）MA056号]、广州市熙瑭房地产开发有限公司2016年度[恒越会审（2017）LXZ010号]、电白县龙头山浪漫海岸旅游发展有限公司2016年度[恒越会审（2017）MB559号]、广东华鼎建筑工程有限公司2016年度[恒越会审（2017）MA074号]、广州陶然轩餐饮有限公司（合并）2016年度[恒越会审（2017）MB531号]、广东天耀进出口集团有限公司2016年度[恒越会审（2017）MB441号]、云浮市卓越教育培训学校2017年度[恒越会审（2018）MB282号]、广州市花安堂生物科技有限公司2016年度[恒越会审（2017）WZP048号]、茂名市世和城建房地产开发有限公司2016年度[恒越会审（2017）FH002号]、广宁县鸿城房地产开发有限公司2017年度[恒越会审（2018）MA044号]、广州恒展房地产开发有限公司2016年度[恒越会审（2017）A215号]、广东建恒建筑工程有限公司2016年度[恒越会审（2017）MB418号）、昊源集团有限公司2017年度[恒越会审（2018）MB108号]、东莞市庆丰宝昌汽车销售服务有限公司2016年度[恒越会审（2017）MA273号]、广东大埔农村商业银行股份有限公司2016年度[恒越会审（2017）MB044号]、蕉岭县农村信用合作联社2016年度[恒越会审（2017）MB046号]、丰顺县农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB059号]、梅县农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB068号]、五华县农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB103号]、兴宁市农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB120号]、蕉岭县农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB058号]、梅州市梅江区农村信用合作联社2017年度[恒越会审（2018）MB121号]财务报表和相关附注进行了审计，并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查，你对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件，未对获取的资料实施检查核实，未实施有效的审计程序，无任何实质性工作底稿。

　　以上事实有你出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

　　综上，你的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项的规定。根据你违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度和相关证据，按照《财政部门行使行政处罚裁量权指导规范》，你的违法行为违法程度属严重。

　　二、行政处罚决定

　　根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第七十条第一款的规定，对你处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

　　三、权利告知

　　你如对本行政处罚决定不服，可以在收到本决定书之日起60日内依法向中华人民共和国财政部或广东省人民政府申请行政复议，也可以在六个月内向广州铁路运输法院提起行政诉讼。行政复议或行政诉讼期间，本处罚不停止执行。

　　联系单位：广东省财政厅

　　联系地址：广州市北京路376号

广东省财政厅

                              2019年11月20日