行政处罚事项告知书

粤财罚告〔2019〕3号

　　当  事  人：肖*云

　　身份证号码：4401**********0649

　　地      址：广州市天河区潭村路

　　根据《关于印发2018年广东省会计师事务所监督检查工作方案的通知》（粤财监〔2018〕51号）要求，省财政厅对你2017年及2018年1-6月执业质量进行了检查。现将查出的主要问题及拟作出的行政处罚决定告知如下：

　　一、主要问题

　　（一）未执行充分审验程序，未获取充分的审验证据出具不实验资报告。

　　你对尼克卓越（佛山三水）房地产开发有限公司（恒越会验(2017)MB050号）、尼克卓越（佛山三水）酒店开发有限公司（恒越会验（2017）MB051号）、佛山市三水卓越环球尼克酒店有限公司（恒越会验（2017）MB061号）、尼克卓越（佛山三水）酒店管理有限公司（恒越会验（2017）MB065号）注册资本的实收情况进行了审验，并分别出具了验资报告，验资金额均为10,000万元。经查，4个验资项目均未实施银行函证程序，且未获取尼克卓越（佛山三水）酒店管理有限公司验资项目的银行对账单。同时，经相关银行确认，截至验资时点2017年2月14日日终、2017年2月16日日终、2017年2月20日日终，4家被审验公司的验资银行账号存款余额均为0.00元。你对上述被审验注册资本的实收情况未执行充分审验程序，未获取充分的审验证据，在被审验单位验资截止日出资不实的情况下，出具了足额缴纳实收资本的不实验资报告。

　　（二）未实施有效的审计程序，无任何实质性工作底稿出具审计报告。

　　你对禾田投资集团有限公司2017年度（恒越会审（2018）HB023号）、广东优派家私集团有限公司2016年度（恒越会审（2017）MB460号）、广州东送能源集团有限责任公司（合并）2016年度（恒越会审（2017）MB157号）、广州东送能源集团有限责任公司（合并）2017年度（恒越会审（2018）MB258号）、广东奇正电气有限公司2016年度（恒越会审（2017）MA056号）、广州市熙瑭房地产开发有限公司2016年度（恒越会审（2017）LXZ010号）、电白县龙头山浪漫海岸旅游发展有限公司2016年度（恒越会审（2017）MB559号）、广东华鼎建筑工程有限公司2016年度（恒越会审（2017）MA074号）、广州陶然轩餐饮有限公司（合并）2016年度（恒越会审（2017）MB531号）、广东天耀进出口集团有限公司2016年度（恒越会审（2017）MB441号）、云浮市卓越教育培训学校2017年度（恒越会审（2018）MB282号）、广州市花安堂生物科技有限公司2016年度（恒越会审（2017）WZP048号）、茂名市世和城建房地产开发有限公司2016年度（恒越会审（2017）FH002号）、广宁县鸿城房地产开发有限公司2017年度（恒越会审（2018）MA044号）、广州恒展房地产开发有限公司2016年度（恒越会审（2017）A215号）、广东建恒建筑工程有限公司2016年度（恒越会审（2017）MB418号）、昊源集团有限公司2017年度（恒越会审（2018）MB108号）、东莞市庆丰宝昌汽车销售服务有限公司2016年度（恒越会审（2017）MA273号）、广东大埔农村商业银行股份有限公司2016年度（恒越会审（2017）MB044号）、蕉岭县农村信用合作联社2016年度（恒越会审（2017）MB046号）、丰顺县农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB059号）、梅县农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB068号）、五华县农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB103号）、兴宁市农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB120号）、蕉岭县农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB058号）和梅州市梅江区农村信用合作联社2017年度（恒越会审（2018）MB121号）财务报表和相关附注进行了审计，并分别出具了26份标准无保留意见审计报告。经查，你对上述26个审计项目中的所有重大报表项目仅编制审定表、获取部分记账凭证和被审计单位的资料复印件，未对获取的资料实施检查核实，未实施有效的审计程序，无任何实质性工作底稿。

　　以上事实有你出具的审计报告和审计工作底稿、验资报告、验资工作底稿、银行询证函以及财政检查工作底稿等有关证据为证。

　　综上，你的上述行为违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号）第六十条第（一）项的规定。

　　二、拟作出行政处罚的依据和种类

　　根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第89号）第七十条第一款的规定，拟对你处以吊销注册会计师证书的行政处罚。

　　三、权利告知

　　根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条、第四十二条和《广东省行政处罚听证程序实施办法》第二十条、第二十一条的规定，你有要求举行听证的权利，要求听证的，应自收到本告知书之日起3日内书面向本机关提出，逾期未提出的，不得再要求听证。你也有权进行陈述和申辩，如对本机关拟作出的行政处罚有异议，应自收到本告知书之日起5日内书面向本机关提出，逾期未提出的，视为放弃陈述和申辩的权利。

　　联系单位：广东省财政厅；

　　联系地址：广州市北京路376号。

广东省财政厅

                                  2019年6月22日