广东省财政厅：全面实施预算绩效管理的广东实践

　　一、高度重视，预算绩效管理是广东省财政改革两大抓手之一

　　首先，广东省委、省政府对于预算绩效管理给予高度重视。2018年在中央34号文下发以后，省委、省政府马上布置研究起草，2019年2月广东省委、省政府印发《广东省关于全面实施预算绩效管理的若干意见》（粤发〔2019〕5号），要求在三年内建成全方位、全过程、全覆盖、制度化、规范化、标准化、信息化的具有广东特色的预算绩效管理体系。同时，广东省领导对预算绩效管理高度关注，在多个场合都对预算绩效管理提出要求，并对绩效评价结果挂钩亲自部署。

　　全面实施预算绩效管理是广东省财政改革两大抓手之一，另外一个抓手是预算编制执行监督管理改革。广东省从2018年开始预算编制和执行监督管理改革，通过“强两头、优化中间”的管理模式使财政部门更加聚焦主责主业。“强两头”就是强化预算编制和预算监督，“优化中间”就是把更多的资金分配权限压实到业务主管部门身上，让财政部门将更大精力、时间投入到财政改革，更多地做好预算编审和预算执行监督。绩效管理可以贯穿预算编制、执行和监督的全过程中。通过两大改革，部门预算编制的主动性和积极性得以提高，对绩效的意识和理念也得到迅速提升。

　　二、制度保障，有序推进，基本实现绩效评价全覆盖

　　广东省自2003年开始，就率先探索绩效评价的试点工作。一直以来注重建章立制，形成了一套比较完整的绩效管理制度，包括项目支出、整体支出、政策管理等绩效评价的综合性文件，也制定了到期专项资金、一般性转移支付资金、十件民生实事等绩效评价的专项办法，同时研究了自评管理、第三方管理、绩效指标库管理和绩效报告质量控制的操作规程和具体指引，形成了层级配套、功能协调、体系完备的制度体系。同时，该省从500万以上项目支出开展绩效评价开始，目前已经做到了一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算等财政“四本预算”的全覆盖，并延伸到了PPP项目、政府债务项目等政府投融资财政政策和管理的绩效评价。

　　三、多方管理合力，促进绩效理念和绩效意识的迅速增强

　　一是压实各业务部门的主体责任。目前，广东省部门整体支出和专项资金的绩效自评要求全覆盖，而且该省也已形成一套自评的复核体制，对绩效自评结果进行复核，包括第三方的复核；同时，将自评报告由分散公开向集中公开转变，进一步压实部门责任，进一步强化公众监督的力度。二是财政部门的重点评价力度不断增强，不断扩围。自2011年以来，每年都委托第三方独立开展重点评价；2019年，广东省本级对乡村振兴战略新增债券、生态环保到期项目等近100个、2263亿元项目实施重点评价。重点评价的范围包括十件民生实事、到期专项资金、涉农资金整合，还有省委、省政府重点关注的资金，都纳入到重点评价的范围。三是人大绩效监督机制初步形成。广东省人大从2014年开始了绩效监督工作，每年该厅都会配合评价工作，至今已完成了14个领域的评价；2019年开始，广东省政府每年都要向省人大常委会汇报有关专项资金绩效情况。2019年11月，向广东省人大常委会汇报2016—2018年省级财政专项资金支出的绩效情况。

　　四、绩效管理抓关键环节有新突破

　　（一）抓目标管理有突破

　　一是印发绩效目标管理办法。预算绩效管理是从目标、评价到结果应用的一个闭环，而目标管理是开端。如果目标做不好，那么评价工作就会很被动。2019年广东省根据预算编制执行监督改革的要求，于8月重新修订印发了省级的预算绩效目标管理办法，对部门整体支出、专项资金、一般转移支付、专项转移支付和涉农整合资金，根据不同属性和特点，对于申报范围、申报程序、申报内容、审核要求都提出了明确的规范。二是建立广东省财政绩效指标库。2018年，该省花较大精力收集整理绩效指标，目前已收录52个子类、277个资金用途的广东财政绩效指标库。指标库实行常年开放，动态管理，实行业务部门填报、财政部门审核的共建方式。截至编制2020年预算时，该省指标库已经收录18704个绩效指标，指标库可以将标准值、历史值与填报值进行比对，加强绩效目标审核的科学性；各单位也在填报绩效目标过程中，将“填空题”变为“选择题”。三是实现目标申报与预算编制的“五同步”。即：同步布置、同步申报、同步审核、同步下达、同步公开，确保目标深度融入到预算编制中。四是引入第三方申报辅导机制。很多部门在填报的初期，对于如何填报绩效目标，如何填好绩效目标以及绩效目标的具体要求，在概念上都比较模糊，在操作上也不太清晰。因此，该省厅借助第三方力量对部门进行一对一辅导。每年预算编制时，广东省财政厅会组织第三方机构对口服务部门，不断提高绩效目标的填报质量。五是建立绩效目标联审机制。实行“部门初审+第三方机构审核+财政部门重点审核”的绩效目标联审机制，加强绩效目标审核。

　　（二）抓评价质量有突破

　　一是完善绩效报告体例。在对接财政部“投入—过程—产出—效果”的一级指标框架下，业务部门、行业专家、资金处室和绩效处共同参与，设置二级、三级指标，确保指标更有针对性和操作性；从目标指标合理性、过程管理有效性、产出质量、效益实现度四个维度突出绩效分析的作用，改变以往绩效报告比较像财政监督、财务报告的现象，更立足于绩效的角度去分析资金的使用情况。二是建立第三方机构全过程跟踪监督机制。从指标体系、评价方案、书面评审、现场评价到报告完成，实行“绩效处+业务处+业务部门+第三方”多家共同参与负责的全过程管理机制，确保专业性和客观性结合，评价质量进一步提高。三是建立报告点评机制。在第三方评价报告撰写、修改、形成初稿的基础上，召集第三方机构、主管部门、行业专家、业务处室和绩效处对绩效报告进行分析、平衡。2019年，该省厅组织对重点评价报告，特别是等级评为中以下的评价报告进行了重点点评。通过第三方点评形式，能够较好地把各个机构按照相对统一的尺度，对其报告的赋分标准、原则、方式等方面基本上达到“一碗水端平”。四是建立第三方评价的监督和考核机制。印发了《广东省财政支出绩效评价报告质量控制和考核指标体系框架》，设置了3个一级指标、12个二级指标、20个三级指标的质量控制和考核指标，对第三方机构出具的评价报告进行打分考核。考核评估结果与委托服务费用支付以及以后年度选取第三方承担预算绩效管理工作资格相挂钩，进一步增强第三方机构工作责任感和自我约束能力。

　　（三）抓结果应用有突破

　　一是评价报告公开有突破。所有的绩效自评报告实行全公开，同时从2018年开始，广东省财政厅将298项2019年预算绩效目标申报表和50项2018年重点项目绩效评价报告提供省十三届人大二次会议审议，受到人大代表和社会各界的充分肯定。在向省人大公开的同时，也在门户网站向社会公众公开了所有绩效评价报告。二是预算编制充分利用绩效管理结果。该省厅实行的预算编审制度，将绩效评价结果直接嵌入到预算编制的审核环节。2019年已完成的2020年六场预算编审会，除了预算处、资金主管处室外，绩效处和监督局都必须到会，绩效处要对每一个单位申报的预算资金及其资金绩效目标申报、资金使用情况进行反馈，并向预算处和业务处提供资金重点评价的等级分数、发现问题等内容，监督局则要反馈预算执行进度情况。三是完善绩效评价结果与预算挂钩机制。除补助到个人的民生项目外，对重点绩效评价结果为“中”“低”“差”的，原则上在下年预算压减安排规模或不予安排。其中，评为中的原则上压减20%，评为“低”“差”的不再安排。