紧守资金安全生命线 严把支付审核第一关

    省级财政国库管理制度改革实施三年来，受理审核部一直把财政资金支付安全作为日常工作的“生命线”，不断完善审核流程，强化审核责任，把好资金支付审核环节的第一关。

    一、主要做法

    受理审核部严格按照职能分工，对本组处理的所有支付系统业务数据坚持按预算单位申报、经过有关业务处审核的原则，除经领导批准的特殊情况外，不进行系统外的数据处理（即手工开单或变更数据）。

    （一）对用款计划的审核

    以支付类型为审核重点，加强对在华青指标系统中经有关业务处审核的用款计划的终审。支付类型标注为授权支付的用款计划，重点检查摘要内容是否存在将直接支付误报为授权支付的情况，发生误报的经与业务处核实后退回单位重报；支付类型标注为政府采购的用款计划（由直接支付申请自动生成），重点检查其中的账户信息内容是否与预算单位报送的纸质《政府采购供应商银行账户信息表》一致，差异情况要求单位重新报送；支付类型标注为其他直接支付的用款计划，重点检查支付内容是否应该采用直接支付方式,具体做法是审核计划前与预算单位电话联系,核实支付具体内容后通过或退回用款计划。

    （二）对授权支付额度通知的审核

    受理审核部在兴财系统中下达、更新用款计划后，将当日的用款计划汇总，打印出《授权支付通知单》和《授权支付汇总清算通知单》。为了防止重打、误打和漏打，受理审核部设计了如下控制程序：一是在工作日志中登记每日打印的系统用款计划编号（此编号为唯一识别特征）；二是导出数据软盘给人民银行；三是通过系统自动传递额度电子数据给代理银行。

    （三）对直接支付申请的审核

    属于政府采购的，经办人将政府采购用款计划到达兴财系统后自动生成的直接支付申请，与预算单位送来的纸质《政府采购供应商银行账户信息表》进行认真的核对。属于其他直接支付的，经办人将其他直接支付申请与预算单位送来的纸质《收款人银行账户信息表》进行认真核对。

    二、及时发现工作中存在的问题

    目前，国库集中支付审核环节还存在一些问题，主要有：

    （一）政府采购方面。政府采购申请的前置程序是政府采购合同的审核。但在实际工作中，网上政府采购支付申请合同信息部分差错较多，经了解，其中既有预算单位工作责任心不强的问题，也有政府采购办疏以把关的问题。由于华青系统中缺乏供应商开户银行信息，该信息只能在兴财系统中比对，一旦出现错误，就无法退回单位修改，只能采取单位来函要求修改数据库的方式进行，给系统安全造成了隐患。为此，我们一方面会同信息中心经过研究，计划近期内修改系统程序，提供数据退回的渠道，避免数据风险；另一方面计划以书面形式与政府采购办沟通，督促其强化审核责任，严格合同原件与网上信息的比对工作。

    （二）授权支付方面。根据文件规定，预算单位可以根据需要编报负数的调整用款计划。但根据系统设计，华青系统以计划扣减指标，兴财系统以实际支出扣减额度。故此，预算单位在华青系统中申报调减计划时不受零余额账户相关科目余额控制。即有可能发生预算单位申报某科目调减计划10万元，业务处审核通过后，在兴财系统中该单位该科目余额不够调整的问题。由于计划在华青系统通过后，单位指标即恢复可用，如果实际科目余额不及时调整则容易发生预算单位占用财政资金的问题。为此，在进行原因追查后建议在华青系统中增加调减计划受零余额账户相关科目余额控制的程序。

（受理审核部奚荣萍供稿）