关于印发《广东省2016年资产评估行业检查工作方案》的通知

各资产评估机构：

　　根据《中国资产评估协会关于印发〈2016年资产评估行业检查工作方案〉的通知》(中评协办〔2016〕18号)和省财政厅《关于开展我省2016年资产评估行业执业质量检查的通知》(粤财工〔2016〕142号)的要求和部署，为做好广东省2016年资产评估行业检查工作，省资产评估协会制定了《广东省2016年资产评估行业检查工作方案》，现印发给你们，请遵照执行并做好相关工作。

　　广东省资产评估协会

　　2016年6月20日

广东省2016年资产评估行业检查工作方案

　　根据《中国资产评估协会关于印发〈2016年资产评估行业检查工作方案〉的通知》(中评协办〔2016〕18号)和省财政厅《关于开展我省2016年资产评估行业执业质量检查的通知》(粤财工〔2016〕142号)部署，为做好我省2016年资产评估行业检查工作，制定本工作方案。

　　一、检查目的

　　通过检查，进一步督促我省资产评估机构改进和提升内部管理、执业水平，提高资产评估师执业能力和职业道德素养，促进资产评估行业优质服务、评估从业人员规范执业，进一步提升评估行业社会公信力。

　　二、检查工作的组织领导

　　成立广东省2016年资产评估行业检查工作小组，负责组织领导全省资产评估行业检查工作。工作小组组长由省财政厅工贸发展处处长肖红梅、省评协秘书长陈桓考担任，副组长由省财政厅工贸发展处副处长张槟、省评协副秘书长陈坚担任。工作小组下设办公室，具体负责组织协调检查的各项工作。办公室设在广东省资产评估协会。

　　三、检查方式和检查对象

　　根据中国资产评估协会(以下简称中评协)检查方案要求并结合我省行业实际情况，本次检查工作采取抽查方式进行，由广东省资产评估协会(以下简称省评协)组建检查组，抽取本省非证券评估资格资产评估机构(不含深圳市，下同)数量的20%开展实地检查。涉及投诉举报、受到行政处罚，或因内控不严、管理不规范而出具过质量有问题报告的资产评估机构，可作为检查的重点对象。

　　四、检查的内容及范围

　　检查范围以资产评估机构在2015年1月1日至2015年12月31日期间资产评估业务执行情况、内部管理情况、合法合规情况为主。根据检查工作需要，也可以延伸抽查过去5年的有关情况。

　　检查的主要内容是：

　　(一)资产评估报告质量情况;

　　(二)资产评估机构质量控制情况;

　　(三)资产评估机构内部管理情况;

　　(四)资产评估机构对分支机构管理情况;

　　(五)资产评估机构持续满足设立条件情况;

　　(六)法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。

　　资产评估报告质量的检查，采取抽选评估报告的方式进行。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注企业价值、无形资产、企业国有资产、机器设备、不动产等评估准则的执行情况。检查范围是：资产评估机构在2015年1月1日至2015年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告。根据检查对象的具体情况，也可以检查以前年度出具的资产评估报告。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序;是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤;工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论;资产评估报告是否清晰、准确地陈述报告内容，有无误导性表述;是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告等。

　　资产评估机构内部管理、资产评估机构对分支机构管理以及资产评估机构持续满足设立条件等的检查，采取实地检查和被检机构上报检查材料相结合的方式进行。检查内容以资产评估机构是否符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)等相关文件要求为主要内容。资产评估机构持续满足设立条件情况的检查以2015年12月31日为检查基准日。

　　五、检查工作步骤和时间安排

　　本次检查将抽选28家被检查机构(以下简称被检机构)，由省评协派出的检查组实施实地检查。

　　1.检查组及检查人员的配备。从全省资产评估机构中借调职业道德好、理论知识和执业经验丰富的注册资产评估师担任。拟借调28人，组成7个检查组，每组4人。每个检查组负责检查4家评估机构，对每家机构检查3天时间,如存在问题较多或情况较为复杂的，报经检查办公室批准，可适当延长检查1-2天。

　　2.资产评估机构检查前准备工作。

　　各被检机构应当自收到省评协检查通知之日起，做好2015年已出具的资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作;应当在检查组到达前，完成检查通知中要求的准备工作以及检查配合工作。

　　被通知借调检查人员的资产评估机构，要积极支持检查工作，妥善安排，保证检查人员按时到位。

　　3.实地检查时间及程序。

　　结合中评协的检查工作安排，6月上旬前由省评协从各资产评估机构推荐人选中审核、确定检查人员，组建检查组;6月底前对全体检查组成员进行集中培训;7月中上旬开展实地检查工作，为期12天(逢星期六、日继续检查，不休息，具体时间另行通知)。

　　检查程序以及检查人员的权利和检查纪律，按照检查办法的有关规定执行。

　　被检机构应当在检查组到达前完成检查通知中要求的准备工作，检查组进驻后积极配合检查组开展检查工作。

　　4.实地检查结束后，省评协将召开检查组组长会议，听取检查工作汇报;同时，省评协将按有关规定召开专业技术委员会、惩戒委员会等会议研究检查工作有关情况。各项会议具体时间及安排另行通知。

　　六、检查经费

　　由省评协按照有关规定结合具体检查工作实际予以统筹安排。

　　七、检查总结和处理工作

　　(一)检查总结。检查工作结束后，对本年度的行业检查工作做出全面总结，并编写检查工作总结报告，上报中评协和省财政厅。

　　(二)问题处理。对在检查中发现问题的资产评估机构和资产评估师将按有关规定及程序予以相应的处理或惩戒。如需作出行政处理的，上报省财政厅处理。

　　(三)检查工作表彰。检查结束后，省评协将对在检查中发现执业质量好的资产评估机构和资产评估师以及检查工作中表现突出的检查人员予以表彰。

　　附表:

　　2016年资产评估行业检查抽查机构名单

　　序号　　　机构名称

　　1 广州致信资产评估有限公司

　　2 中山市科兴土地与资产评估有限公司

　　3 佛山市公信资产评估有限公司

　　4 东莞市东企平资产评估有限公司

　　5 阳江市阳光资产评估事务所

　　6 惠州广诚资产评估事务所

　　7 汕头市汕特资产评估有限公司

　　8 江门市中坤资产评估土地房地产估价有限公司

　　9 茂名市盈恒信资产评估土地房地产估价事务所(普通合伙)

　　10 广州粤国房地产土地与资产评估有限公司

　　11 云浮益信资产评估事务所(普通合伙)

　　12 珠海荣正土地房地产与资产评估有限公司

　　13 惠州荣德资产评估事务所

　　14 广州市鑫铭资产评估有限公司

　　15 广东南粤大地资产评估有限公司

　　16 广东京华资产评估房地产土地估价有限公司

　　17 东莞市东信资产评估师事务所

　　18 佛山市正迅资产评估有限公司

　　19 广州同嘉资产评估有限公司

　　20 广州瑞衡资产评估有限公司

　　21 汕尾市正诚资产评估事务所

　　22 汕头市立真资产评估有限公司

　　23 梅州正德资产评估事务所

　　24 广州信瑞资产评估有限公司

　　25 广州市众元资产评估有限公司

　　26 广东泽信资产评估房地产土地估价有限公司

　　27 广州力天资产评估有限公司

　　28 广州勤信资产评估有限公司