税费政策精准发力 促进高质量发展

　　在2023年这一全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，积极的财政政策作为宏观政策调控的必要手段和推动经济复苏的关键力量，持续“加力提效”，为国民经济的持续恢复、高质量发展的扎实推进以及社会大局的总体稳定提供了有力的政策保障。积极财政政策效能充分释放

　　纵观今年全局发展形势，积极财政政策得到了有效落实，其效能得到了充分释放，对于稳增长、保就业、调结构发挥了积极作用。

　　——市场预期不断好转。随着一系列税费优惠政策的不断延续、优化与完善，企业信心逐步恢复、经济主体活力更足。数据显示，今年1—10月，全国新增减税降费及退税缓费达16607亿元。政策红利的释放取得了明显成效：从短期来看，降低了企业成本，稳定了市场预期，助力各类经营主体恢复元气、轻装上阵；从长期来看，进一步激发了企业发展的内生动力和活力，为经济高质量发展奠定了坚实的微观基础。

　　——民营企业减负降本。民营经济是国民经济和社会发展的生力军，民营企业是各项税费优惠政策的主要受益对象。今年1—10月，全国民营经济纳税人新增减税降费及退税缓费12385.6亿元，金额占比近75%；制造业及与之相关的批发零售业是享受优惠占比最大的行业，受益最为明显。一方面，这反映出我国税费政策对于民营企业的支持力度较大，减免税政策对于缓解民营企业资金压力，促进民营企业发展具有积极意义；另一方面，由于税收通常在经济业务发生之后产生，民营企业享受的减免税数额占比较大也反映出当前民营经济呈恢复向好的发展态势。

　　——有效需求不断扩大。在全球经济复苏放缓的背景下，扩大内需成为拉动经济增长的关键。在促消费方面，新能源汽车车辆购置税减免政策的优化、个人所得税专项附加扣除标准的完善等税收政策进一步激发了社会消费潜能，为国民经济运行持续向好注入了更强动力。在“走出去”方面，当前出口退税政策通过实施差别化、分类化管理，鼓励企业发展高附加值、高技术含量的优势产业，激励企业开展更高水平的创新活动，从而实现产品结构的优化以及经济、社会效益的提升。税务部门对出口企业服务水平的提高，使企业享受到更加便捷、高效、公平、透明的服务，提升了“走出去”企业的信心和满意度。

　　——创新动能加速聚集。数据显示，今年前三季度，全国共40.3万户企业提前享受研发费用加计扣除政策，有效增强了企业研发投入的底气。一方面，得益于支持科技创新系列税收优惠政策的不断完善，我国实施了一系列针对高新技术企业、科技型中小企业、研发机构等创新主体的优惠政策，其在激励企业加大研发投入力度的同时，充分引导创新资源向企业集聚，为实体经济高质量发展提供了有力支撑，为促进产业升级转型、培育发展新动能贡献了力量。另一方面，财政科技投入力度的增加为创新驱动发展战略的实施提供了财力保障，有力支持了新兴产业和新兴业态的发展，促进了产业升级和创新驱动发展。

　　——民生底线兜得更牢。今年，中央部门带头压减支出，全国财政支出70%以上用于民生。一方面，通过加大社会保障、转移支付等调节措施力度，多渠道增加居民收入，促进消费潜力充分释放。同时，通过财政收支结构的优化与财政支出效能的提升，有力保障重点民生项目的支出。另一方面，通过构建税和费管理水平齐头并进的工作格局，采取部门协同机制，优化缴费服务，拓宽缴费渠道，提升缴费便捷度等措施，进一步规范了社会保险费和非税收入征收，发挥社会保险费降费政策的就业促进效应，兜牢民生底线。

　　——绿色经济发展升级。绿色税制在引导企业治污减排、促进资源节约利用、助力绿色消费等方面发挥了积极效应。一方面，绿色税收制度的逐步完善有效引导了资源节约和环境保护，倒逼高污染、高耗能企业转型升级，推动企业绿色转型和可持续发展。另一方面，通过实施一系列针对节能减排、清洁能源等领域的优惠政策，以及差别化税率，鼓励企业加大对绿色技术和创新的投入，推动绿色产业的发展和升级，为推动经济社会发展绿色转型，落实可持续发展战略贡献了力量。

　　进一步激发经营主体活力

　　2024年，国内经济长期向好的基本面没有改变，下一步，为加快经济恢复进程、保持经济运行向好态势，积极的财政政策将适度加力、提质增效。在落实税费支持政策方面，要让各项税费优惠政策精准直达、效应充分释放，进一步激发经营主体活力，助力实体经济高质量发展。

　　应继续落实研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠政策等税收优惠政策，让各项税费优惠政策精准直达，进一步释放政策红利，降低企业税收成本，鼓励企业进行科技创新和扩大再生产。同时，瞄准世界科技前沿，强化基础研究，可以研究进一步加大我国基础性研究及国际研发的研发费用加计扣除比例，鼓励引领原创性成果取得重大突破。

　　在全面评估助企纾困需要和财政承受能力基础上，根据经济发展的状况，与时俱进，进一步优化税费优惠政策，适应新发展阶段的要求，促进高质量发展。同时，做好联动宣传，发挥税收大数据优势，推动从“政策找人”到“政策落地”，让经营主体应知尽知、应享尽享，助力各类经营主体轻装上阵。

　　聚焦服务高质量发展，从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，继续围绕小微企业、制造业和科技创新等重点支持对象，发挥企业所得税、增值税等多方面税费优惠政策效能，通过系统发力、精准施策，促增收、扩消费、保民生，支持高水平科技自立自强，推动经济持续回升向好。

　　同时，还可根据国内外的经济形势变化，进一步创新税收优惠的方式，发挥税费政策支持经济社会发展的积极效能，增强我国投资及经营环境的国际竞争力，畅通国内外大循环，促进宏观经济持续稳中向好。

　　此外，规范财政税费管理机制，统筹税费管理，并做好政府性基金预算收入等非税收入的管理，保持经济发展与税收增长良性互动，维持财政收入中税收收入高占比的趋势，提高财政收入的“含金量”。

　　中央经济工作会议提出的积极财政政策“适度加力，提质增效”，一方面体现出政策的稳定性，有助于推动宏观经济持续向好；另一方面也反映出财政政策与新发展阶段的要求相适应，通过科学管理规模，有效优化结构，实现提质增效，将进一步发挥积极财政政策促进高质量发展的效能。同时，还应发挥金融政策、产业政策、社会政策等与财政政策间的协同效应，让经济主体切实获得政策叠加红利，改善市场预期，增强发展内生动力，推动经济进一步实现质的有效提升和量的合理增长。