打出税费政策“组合拳” 推动经济平稳健康发展

　　税费优惠政策是积极财政政策加力提效的重要内容，也是直接有效和公平的惠企政策。在日前国新办举行的国务院政策例行吹风会上，财政部副部长王东伟表示，今年以来，财政部门不断加大宏观政策支持力度，按照“积极的财政政策要加力提效，注重精准、更可持续”的要求，延续、优化了一批阶段性税费优惠政策，研究出台了一批针对性强的新措施，并且积极谋划了一批储备政策，着力打出税费政策“组合拳”，推动经济平稳健康发展。

　　聚焦七个方面 具有四个特点

　　王东伟介绍，这套税费政策“组合拳”主要聚焦七个方面。

　　一是聚焦支持做强做优实体经济。主要包括三项政策：在优化、完善的基础上，将涉及小微企业和个体工商户的到期税费优惠政策统一延续到2027年底，进一步稳预期、强信心；降低失业和工伤保险费率，减征残疾人就业保障金，减轻用人单位负担；从财政资金引导、保障融资需求、扶持稳岗就业等方面，进一步强化对中小企业的财政支持。

　　二是聚焦促增收、扩消费。主要包括三项政策：提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准；延续全年一次性奖金单独计税；换购住房个人所得税实施退税等。

　　三是聚焦推动高水平科技自立自强。政策的重点为聚焦研发投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新五个方面，延续和优化完善多项税收优惠政策。比如，提高相关行业企业研发费用税前加计扣除比例，并将这项政策作为制度性安排长期实施。延续实施创投企业税收优惠政策，不断夯实企业创新主体地位，增强企业技术创新能力。

　　四是聚焦支持战略新兴产业发展。主要包括三项政策：延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策，巩固和扩大我国新能源汽车产业发展优势；延续实施民用航空发动机和民用飞机税收优惠政策，支持关键核心技术攻关；出台先进制造业增值税加计抵减优惠政策，推动先进制造业升级发展，提高企业创新能力和核心竞争力。

　　五是聚焦促进资本市场持续健康发展。一方面，延续实施沪港通、深港通和基金互认、支持货物期货市场对外开放、创新企业存托凭证、上市公司股权激励等多项税收优惠政策。另一方面，对证券交易印花税实施减半征收，活跃资本市场，提振投资者信心。

　　六是聚焦推动稳外贸、稳外资。主要包括三项政策：延续实施服贸会进口展品税收政策，支持办好服贸会等重大展会；延续实施跨境电商出口退运商品税收政策，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道；延续外籍个人津补贴免税和粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，营造吸引外资和境外人才来华工作的良好政策环境。

　　七是聚焦支持防范化解风险。主要包括延续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债增值税差额征税、契税、印花税等税收优惠政策；完善矿业权出让收益征管政策和征收方式，由一次性缴清调整为逐年缴纳，大幅降低企业支付压力，促进矿产行业高质量发展；延续煤炭充填开采资源税减半征收优惠政策。

　　王东伟表示，上述七方面政策主要有以下四个特点。

　　一是注重政策连续性。今年以来延续的税费政策项目多、涉及领域广、延续时间长，契合企业期待。把该延续的政策及早确定、对外发布，有利于稳定预期、提振信心，为企业安排好投资经营活动创造稳定的政策环境。

　　二是注重前瞻性。根据形势变化和经济运行态势，强化逆周期调节和政策储备研究，把握好政策出台时机、力度和节奏，充分发挥好税收调控作用。

　　三是注重精准性。税费政策“组合拳”聚焦经济运行中的难点重点，从提高供给质量和扩大有效需求双向发力，统筹兼顾、注重实效，突出对科技创新、实体经济和中小微企业发展的大力支持。

　　四是注重协同性。财税政策与金融、产业等其他宏观政策密切配合、同向发力，形成合力，推动形成稳定可预期的宏观政策环境。

　　7300万户小微企业和个体工商户受益

　　王东伟表示，面向小微企业和个体工商户的税费优惠政策针对性强、支持力度大、受惠面广、实施期限长。今年以来，财政部门会同有关部门将涉及小微企业和个体工商户的税费优惠政策统一延续实施至2027年底，并优化完善多项政策，进一步稳定预期、提振信心，为小微企业和个体工商户的发展营造良好的税收环境。

　　他介绍说，根据2022年的数据，大约七成的小微企业和个体工商户不需要缴纳税收。在此基础上，财政部门进一步加大税费支持力度，同时叠加其他支持中小企业的财政政策，包括发挥政府投资基金引导作用，助力中小企业发展壮大；中央财政加快中小企业发展专项资金拨付进度，重点支持国家级专精特新“小巨人”企业发展等，推动形成政策合力，提升政策支持的强度、力度。

　　“全国存续涉税经营主体中的小微企业和个体工商户大概是7300万户，相关的税费政策普惠性强，符合条件的小微企业和个体工商户都可以享受。”王东伟说。

　　延续和优化完善多项支持科技创新政策

　　在回答本报记者有关科技创新支持政策的提问时，财政部税政司司长贾荣鄂表示，目前我国已经初步形成了一套覆盖面广、优惠力度大、涵盖企业创新全流程各环节的税收支持政策体系。

　　据贾荣鄂介绍，财政部今年又延续和优化完善了多项政策，具体可以分为以下五类。

　　一是促进研发投入。将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施。同时，允许企业提前享受研发费用加计扣除政策，增加当年7月预缴申报期作为可享受政策时点。

　　二是鼓励创业投资。将创投企业税收优惠政策延续实施至2027年底，允许依法备案创投企业的个人合伙人选择按单一投资基金核算，或者按创投企业年度所得整体核算，计算缴纳个人所得税。

　　三是支持研发设备更新。将企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除，以及内资研发机构和外资研发中心采购设备全额退还增值税两项政策，延续实施至2027年底。

　　四是支持重点产业链。将民用航空发动机和民用飞机的税收优惠政策延续实施至2027年底，相关企业符合条件的按规定减免增值税、房产税、城镇土地使用税等，并享受增值税留抵退税政策。

　　五是鼓励创业创新。将科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收优惠政策延续实施至2027年底，相关企业符合条件的予以免征增值税、房产税和城镇土地使用税。

　　年收入20万元纳税人个税可减54%

　　“提高‘一老一小’专项附加扣除标准，有利于减轻家庭抚养赡养负担，更好地保障和改善民生。对老百姓而言，这都是实实在在的政策红利。”王东伟表示，目前年收入10万元以下的个人基本不缴纳或者仅缴纳少量的个人所得税，三项专项附加扣除标准提高以后，纳税人税收负担将进一步降低，尤其是中等收入群体减税幅度更大。

　　王东伟举例说明，一位纳税人有两个小孩，父亲或母亲年满60岁，按照新的扣除标准测算，这个纳税人每个月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果这个纳税人的年收入是20万元，减税幅度达到54%；年收入是50万元，减税幅度达到14%。

　　王东伟表示，下一步，有关部门将统筹考虑经济社会发展、居民收入分配格局、城镇居民基本生活消费支出变化等情况，在兼顾公平和效率的基础上，深入研究完善个人所得税制度，更好发挥调节收入分配、保障和改善民生方面的作用。

　　优化外贸发展环境 推动外贸稳规模优结构

　　今年服贸会开幕前夕，财政部等部门发布通知，延续执行服贸会进口展品税收政策，同时延续实施跨境电商出口退运商品税收政策。

　　“财政部等部门明确将服贸会进口展品税收政策延续到2025年，释放出积极信号，稳定参展企业预期，有利于服贸会进一步发挥平台作用，促进服务贸易高质量发展。”贾荣鄂说。

　　他表示，跨境电商企业在出口过程中面临部分商品退换和滞销问题，需要退运进境。今年年初，财政部会同有关部门出台跨境电商出口退运商品税收政策，对符合条件的退运进境商品免征进口税收；出口时已征收的出口关税予以退还，已征收国内流转税参照国内销售退货规定执行。这项政策使退运进境商品税负水平恢复到出口前状态，有利于降低退运成本、减少跨境电商出口企业后顾之忧。

　　“近日，财政部会同有关部门明确该政策实施期限延长至2025年底，有利于稳定出口企业预期，为企业布局海外市场、拓展销售渠道提供政策保障。”贾荣鄂说。

　　推动各项税费优惠政策落地生根

　　如何保障上述一系列延续、优化、完善的税费优惠政策落实到位？

　　国家税务总局总会计师罗天舒表示，税务部门以更大力度更优举措，打出政策落实“组合拳”，从更大力度抓好统筹落实、更高精度实现“政策找人”、以更优服务回应社会期盼、以更严要求护航政策红利等方面采取措施保障政策落实到位，推动各项政策落地生根。据统计，今年1—7月，全国新增减税降费以及退税缓费达到1.05万亿元。

　　罗天舒介绍，在“更高精度实现‘政策找人’”方面，针对近期发布的税费优惠政策项目多、涉及领域广、适用主体差异比较大的特点，税务部门在前期已经制定《税费政策精准推送优化升级方案》和《税费政策精准推送工作规范（试行）》的基础上，专门制定了精准推送“一政策一方案”，根据企业不同身份人员以及他们在不同时段的差异化政策诉求，通过向法定代表人、财务负责人、办税人员分类进行推送。通过“事前、事中、事后”分时进行提醒相结合的方式，开展全流程、递进式、差异化推送工作，进一步提高政策推送精准度。

　　“比如，在8月31日国务院发布三项个人所得税专项附加扣除标准政策后，税务部门马上就通过个人所得税APP向符合条件的纳税人精准推送了政策信息。”罗天舒说，8月份以来，已经分批次精准推送了超过2.75亿户（人）次，全力做到“政策找人”。

　　在护航政策落实到位方面，国家市场监督管理总局把涉企违规收费整治作为工作重点，通过监管执法，持续优化完善和落实好减税降费政策，帮助企业减负增效。

　　“今年的治理与往年的监管不同，专项行动主要聚焦在政府部门及下属单位、金融领域、公用企业三大领域。着力汇聚全系统价格和收费监管力量，重拳治理根源性、顽固性乱收费问题，切实降低企业制度性交易成本、融资成本和用能成本，助力企业发展环境优化。”国家市场监督管理总局价格监督检查和反不正当竞争局负责人陈志江介绍，截至目前，已立案查处涉企违规收费案件超过1600多件，直接为企业减负近5亿元，立案查处以后钱都退给了企业。

　　“从最近的执法检查情况看，涉企违规收费的治理已经进入深水区，治理工作也面临新的形势和挑战。”陈志江表示，下一步，将着力推进长效机制建设，加强与财政、发改、税务等部门协同联动，丰富监管工具箱，标本兼治，推动涉企收费规范有序。